2022年（令和4年）5月に実施されましたFP2級学科試験の問29の問題（ＮＩＳＡ）と解答・解説です。
問題29：ＮＩＳＡ
一般ＮＩＳＡ（非課税上場株式等管理契約に係る少額投資非課税制度）およびつみたてＮＩＳＡ（非課税累積投資契約に係る少額投資非課税制度）に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、本問においては、一般ＮＩＳＡにより投資収益が非課税となる勘定を一般ＮＩＳＡ勘定といい、つみたてＮＩＳＡにより投資収益が非課税となる勘定をつみたてＮＩＳＡ勘定という。
- 2022年中に一般ＮＩＳＡ勘定を通じて購入することができる限度額（非課税枠）は、80万円であるのに対し、同年中につみたてＮＩＳＡ勘定を通じて購入することができる限度額（非課税枠）は、40万円である。
- 一般ＮＩＳＡとつみたてＮＩＳＡは、同一年中において、併せて新規投資に利用することができる。
- つみたてＮＩＳＡ勘定に受け入れている金融商品を売却することで生じた譲渡損失は、確定申告を行うことにより、同一年中に特定口座や一般口座で保有する金融商品を売却することで生じた譲渡益と通算することができる。
- 一般ＮＩＳＡの非課税期間が終了し、受け入れていた金融商品を特定口座に移管する場合、当該特定口座における取得価額は、非課税期間終了時の時価となる。
解答・解説
- 不適切
一般ＮＩＳＡ勘定を通じて購入することができる限度額（非課税枠）は、120万円であるのに対し、つみたてＮＩＳＡ勘定を通じて購入することができる限度額（非課税枠）は、40万円です。 - 不適切
「一般ＮＩＳＡ」と「つみたてＮＩＳＡ」の併用はできません。 - 不適切
つみたてＮＩＳＡ勘定に受け入れている金融商品を売却することで生じた譲渡損失は、特定口座や一般口座で保有する金融商品を売却することで生じた譲渡益と通算することができません。 - 適切
一般ＮＩＳＡの非課税期間が終了し、受け入れていた金融商品を特定口座に移管する場合、当該特定口座における取得価額は、非課税期間終了時の時価となります。
解答：４