【2023年(令和5年)5月FP2級】問29:NISA

FP2級・3級試験教材

2023年(令和5年)5月に実施されましたFP2級学科試験の問29の問題(NISA)と解答・解説です。

問29:NISA

NISA(少額投資非課税制度)に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、本問においては、NISAにより投資収益が非課税となる口座をNISA口座という。

  1. NISA口座で保有する上場株式の配当金を非課税扱いにするためには、配当金の受取方法として登録配当金受領口座方式を選択しなければならない。
  2. NISA口座で保有する金融商品を売却することで生じた譲渡損失の金額は、確定申告を行うことにより、同一年中に特定口座や一般口座で保有する金融商品を売却することで生じた譲渡益の金額と通算することができる。
  3. 2023年にNISA口座を開設できるのは、国内に住所を有する者のうち、2023年1月1日現在で20歳以上の者に限られる。
  4. NISA口座の開設先を現在開設している金融機関から別の金融機関に変更する場合、変更したい年分の前年の10月1日から変更したい年分の属する年の9月30日までに変更手続きを行う必要がある。

解答・解説

  1. 不適切
    NISA口座で保有する上場株式の配当金を非課税扱いにするためには、配当金の受取方法として株式数比例配分方式を選択しなければなりません。
  2. 不適切
    NISA口座内で生じた譲渡損失は、なかったものとされますので、特定口座や一般口座で保有する金融商品を売却することで生じた譲渡益の金額と通算することができません。
  3. 不適切
    2023年にNISA口座を開設できるのは、国内に住所を有する者のうち、2023年1月1日現在で18歳以上の者に限られる。
  4. 適切
    NISA口座の開設先を現在開設している金融機関から別の金融機関に変更する場合、変更したい年分の前年の10月1日から変更したい年分の属する年の9月30日までに変更手続きを行う必要があります。

解答:4

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