2021年5月に実施されましたFP2級実技試験（個人資産相談業務）の第1問の問題と解説です。
第1問：FP2級個人資産（2021年5月実技試験）
次の設例に基づいて、下記の各問（問1～問3）に答えなさい。
《設例》 Ａさん（40歳）は、Ｘ株式会社を2019年５月末日に退職し、個人事業主として仕事をしている。独立して２年ほどが経過した現在、収入は安定している。 Ａさんは、最近、公的年金制度を理解したうえで、老後の収入を増やすことのできる各種制度を利用したいと考えている。そこで、Ａさんは、懇意にしているファイナンシャル・プランナーのＭさんに相談することにした。 ＜Ａさんとその家族に関する資料＞ （１） Ａさん（個人事業主）
（２） 妻Ｂさん（会社員）
（３） 長女Ｃさん
※妻Ｂさんは、現在および将来においても、Ａさんと同居し、Ａさんと生計維持関係にあるものとする。 |
問1
Ａさんが、原則として65歳から受給することができる老齢基礎年金および老齢厚生年金の年金額（2020年度価額）を計算した次の＜計算の手順＞の空欄①～④に入る最も適切な数値を答えなさい。計算にあたっては、《設例》の＜Ａさんとその家族に関する資料＞および下記の＜資料＞に基づくこと。なお、問題の性質上、明らかにできない部分は「□□□」で示してある。
＜計算の手順＞
１．老齢基礎年金の年金額（円未満四捨五入）
（ ① ）円
２．老齢厚生年金の年金額
（１）報酬比例部分の額（円未満四捨五入）
（ ② ）円
（２）経過的加算額（円未満四捨五入）
（ ③ ）円
（３）基本年金額（上記「（１）＋（２）」の額）
□□□円
（４）加給年金額（要件を満たしている場合のみ加算すること）
（５）老齢厚生年金の年金額
（ ④ ）円
問2
Ｍさんは、Ａさんに対して、国民年金の付加保険料および国民年金基金について説明した。Ｍさんが説明した以下の文章の空欄（１）～（３）に入る最も適切な語句または数値を、下記の〈語句群〉のなかから選びなさい。
- 「Ａさんは、所定の手続により、国民年金の定額保険料に加えて、国民年金の付加保険料を納付することができます。仮に、Ａさんが付加保険料を120月納付し、65歳から老齢基礎年金を受け取る場合、老齢基礎年金の額に付加年金として（ １ ）円が上乗せされます」
- 「国民年金基金は、老齢基礎年金に上乗せする年金を支給する任意加入の年金制度です。加入は口数制となっており、１口目は保証期間のある（ ２ ）年金Ａ型、保証期間のない（ ② ）年金Ｂ型のいずれかを選択してください。掛金の額は、加入者が選択した給付の型や口数、加入時の年齢等で決まり、掛金の拠出限度額は月額（ ３ ）円となります。なお、国民年金基金に加入した場合は国民年金の付加保険料を納付することはできません」
＜語句群＞ イ．24,000 ロ．48,000 ハ．55,000 ニ．68,000 ホ．70,000 ヘ．有期 ト．確定 チ．終身 |
問3
Ｍさんは、Ａさんに対して、公的年金制度等の各種取扱いについて説明した。Ｍさんが説明した次の記述１～３について、適切なものには○印を、不適切なものには×印をつけなさい。
- 「Ａさんは、老齢基礎年金および老齢厚生年金の繰下げ支給の申出をすることができます。仮に、Ａさんが68歳０カ月で老齢基礎年金および老齢厚生年金の繰下げ支給の申出をした場合の増額率は18.0％となります」
- 「Ａさんは、老後の年金収入を増やすために、確定拠出年金の個人型年金に加入することができます。ただし、Ａさんが確定拠出年金の個人型年金に加入した場合、国民年金基金や小規模企業共済制度には加入することができません」
- 「Ａさんが国民年金基金に加入した場合、Ａさんの都合で任意に脱退することはできません。加入員の資格喪失は限定された事由に該当した場合のみとなります」
解答・解説
問1
１．老齢基礎年金
781,700円×（480月－26月←未納分）÷480月＝739,357.9…→739,358円（円未満四捨五入）
２．老齢厚生年金
（１）報酬比例
30万円×5.481÷1,000×194月＝318,994.2円→318,994円
（２）経過的加算
1630円×194月－781,700円×194月÷480月＝282.9…→283円（円未満四捨五入）
（３）基本年金
（１）+（２）＝319,277円
（４）加給年金額
厚生年金保険の被保険者期間が20年以上（原則）である者が、特別支給の老齢厚生年金の定額部分や６５歳以後の老齢厚生年金を受給できるようになった時点で、生計を維持している65未満の配偶者や18歳到達年度末までの子ども（１級もしくは２級の障害がある場合には、20歳未満の子ども）がいる場合に、老齢厚生年金に加給年金額が加算されます。
本問では、上記要件を満たしませんので、支給されません。
（５）老齢厚生年金
319,277円
解答：①739,358 ②318,994 ③283 ④319,277
問2
（１）について
付加年金は、「200円×120月＝24,000円」です。
（２）について
国民年金基金の加入は口数制で、年齢が５０歳０月以下の場合、１口目は２種類の終身年金の中から選択し、２口目以降は、２種類の終身年金に５種類の確定年金を加えた計７種類の中から選択することができます。
（３）について
掛金の拠出限度額は月額68,000円となります。
解答：（１）イ （２）チ （３）ニ
問3
| 1 | × | 増額率は、「36月×0.7％＝25.2％」です。 |
| 2 | × | Ａさんが確定拠出年金の個人型年金に加入した場合でも、国民年金基金や小規模企業共済制度には加入することができます。（併用可能） |
| 3 | 〇 | Ａさんが国民年金基金に加入した場合、Ａさんの都合で任意に脱退することはできません。なお、加入員の資格喪失は限定された事由に該当した場合のみとなります。 |