2019年9月に実施されましたFP3級実技試験（保険顧客資産相談業務）の第4問の問題と解説です。
目次
第4問：2019年9月FP3級実技試験（保険顧客）
次の設例に基づいて、下記の各問（問10～問12）に答えなさい。
《設例》 会社員のＡさんは、妻Ｂさん、長男Ｃさんおよび母Ｄさんとの４人家族である。Ａさんは、2019年中に下記の終身保険を解約している。また、Ａさんは、妻Ｂさんの入院・手術・通院に係る医療費について、医療費控除の適用を受けたいと考えている。 ＜Ａさんとその家族に関する資料＞
＜Ａさんの2019年分の収入等に関する資料＞
※妻Ｂさん、長男Ｃさんおよび母Ｄさんは、Ａさんと同居し、生計を一にしている。 |
問10：所得税における所得控除
Ａさんの2019年分の所得税における所得控除に関する以下の文章の空欄(1)～(3)に入る数値の組合せとして、次のうち最も適切なものはどれか。
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- (1)38 (2)38 (3)58
- (1)103 (2)63 (3)58
- (1)38 (2)63 (3)38
問11：所得税における総所得金額
Ａさんの2019年分の所得税における総所得金額は、次のうちどれか。
- 670万円
- 690万円
- 720万円
問12：所得税における医療費控除
Ａさんの2019年分の所得税における医療費控除に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
- 「医療費控除額は、『（その年中に支払った医療費の総額－保険金などで補填される金額）－20万円』の算式により算出します。したがって、Ａさんが2019年中に支払った医療費の総額が20万円を超えていなければ、医療費控除額は算出されません」
- 「Ａさんが通常の医療費控除の適用を受けた場合、セルフメディケーション税制（医療費控除の特例）の適用を受けることはできません」
- 「医療費控除は、Ａさんの勤務先の年末調整で適用を受けることができますので、確定申告を行う必要はありません」
解答・解説
問10：所得税における所得控除
(1)について
妻Ｂさんの合計所得金額は38万円（←2020年9月の試験からは48万円となります。）を超えないため、Ａさんは配偶者控除の適用を受けることができます。
(2)について
長男Cさんは、18歳ですので、Cさんに係る扶養控除の控除額は38万円です。
※19歳以上23歳未満であれば、控除額は63万円です。
(3)について
母Dさんは74歳で、70歳以上ですので老人扶養親族となります。
そして、同居していますので、Dさんに係る扶養控除の控除額は58万円です。
解答：１
問11：所得税における総所得金額
給与収入金額－給与所得控除額＝給与所得
給与所得控除額は、「900万円×10%＋120万円＝210万円」となります。
ですので、給与取得の金額は、「900万円－210万円＝690万円」となります。
そして、690万円全額が総所得金額に算入されます。
※2020年9月の試験から、給与所得控除額は、以下のとおりとなります。
↓
総収入金額－収入を得るために支出した金額－特別控除額（最高50万円）＝一時所得
ですので、一時所得の金額は、「330万円－300万円－30万円＝0円」となります。
↓
上記の結果、総所得金額は、690万円となります。
解答：２
問12：所得税における医療費控除
- 不適切
Ａさんの総所得金額等が200万円以上ですので、
「（実際に支払った医療費の合計額－保険金などで補てんされる金額）－10万円＝医療費控除額（最高200万円。）」となります。 - 適切
セルフメディケーション税制（医療費控除の特例）は、従来の医療費控除との選択適用となります。（どちらか１つ！） - 不適切
所得控除のうち、雑損控除、医療費控除、寄附金控除（例外あり！ワンストップ特例制度！！）は、年末調整の対象外で、確定申告が必要となります。
解答：２