2021年5月に実施されましたFP3級実技試験（保険顧客資産相談業務）の第4問の問題と解説です。
第4問：2021年5月FP3級実技試験（保険顧客）
次の設例に基づいて、下記の各問（問10～問12）に答えなさい。
＜設例＞ 会社員のＡさんは、妻Ｂさん、長女Ｃさんおよび母Ｄさんとの４人家族である。Ａさんは、2020年中に購入した医薬品の費用について、セルフメディケーション税制（特定一般用医薬品等購入費を支払った場合の医療費控除の特例）の適用を受けたいと考えている。また、Ａさんは、2020年中に養老保険の満期保険金および個人年金保険（10年確定年金）の年金を受け取っている。 ＜Ａさんとその家族に関する資料＞
＜Ａさんの2020年分の収入等に関する資料＞ （１） 給与収入の金額：800万円 （２） 養老保険（月払）の満期保険金
（３） 個人年金保険（10年確定年金）の年金収入 ： 100万円（必要経費は70万円） ※妻Ｂさん、長女Ｃさんおよび母Ｄさんは、Ａさんと同居し、生計を一にしている。 |
問10
Ａさんの2020年分の所得税における所得控除に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
- 「セルフメディケーション税制の適用を受ける場合、特定一般用医薬品等購入費の総額（保険金などで補填される金額を除く）が12,000円を超えるときに、その超える部分の金額（最高88,000円）を総所得金額等から控除することができます」
- 「会社員であるＡさんは、勤務先の年末調整においてセルフメディケーション税制の適用を受けることができます」
- 「Ａさんが支払っている長女Ｃさんの国民年金の保険料は、その全額がＡさんの社会保険料控除の対象となります」
問11
Ａさんの2020年分の所得税における総所得金額は、次のうちどれか。
- 650万円
- 665万円
- 690万円
問12
Ａさんの2020年分の所得税における所得控除に関する以下の文章の空欄①～③に入る数値の組合せとして、次のうち最も適切なものはどれか。
|
- ① 26 ② 58 ③ 38
- ① 38 ② 58 ③ 48
- ① 38 ② 63 ③ 58
解答・解説
問10
- 適切
セルフメディケーション税制の適用を受ける場合、特定一般用医薬品等購入費の総額（保険金などで補填される金額を除く）が12,000円を超えるときに、その超える部分の金額（最高88,000円）を総所得金額等から控除することができます。 - 不適切
医療費控除については、年末調整の対象外で、確定申告が必要となります。 - 適切
納税者が生計を一にする配偶者やその他の親族の負担すべき国民年金保険料を支払った場合、その支払った金額は納税者の社会保険料控除の対象となります。
解答：２
問11
給与所得は、「800万円－（800万円×10+110万円）＝610万円」となります。
↓
一時所得（養老保険）は、「500万円－400万円－50万円＝50万円」となり、総所得金額に算入されるのは、「50万円×2分の1＝25万円」となります。
↓
雑所得（個人年金）は、「100万円－70万円＝30万円」となります。
↓
上記の結果、総所得金額は、「610万円＋25万円＋30万円＝665万円」となります。
解答：２
問12
①について
控除を受ける納税者本人の合計所得金額（問11参照）が900万円以下ですので、38万円の配偶者控除の適用があります。
②について
長女Ｃさんは、20歳ですので、特定扶養親族に該当することになります。
なお、特定扶養親族とは、控除対象扶養親族のうち、その年12月31日現在の年齢が19歳以上23歳未満の者をいい、扶養控除の控除額は、63万円です。
③について
母Ｄさんは老人扶養親族の同居老親等に該当しますので、扶養控除の控除額は、58万円です。
解答：３