【2023年9月FP3級保険顧客】第4問の問題と解説

2023年9月に実施されましたFP3級実技試験（保険顧客資産相談業務）の第4問の問題と解説です。

第4問：2023年9月FP3級実技試験（保険顧客）

次の設例に基づいて、下記の各問（問10～問12）に答えなさい。

＜設例＞

会社員のＡさんは、妻Ｂさん、長女Ｃさんとの３人家族である。Ａさんは、2023年中に一時払変額個人年金保険（10年確定年金）の解約返戻金を受け取っている。

＜Ａさんとその家族に関する資料＞

＜Ａさんの2023年分の収入等に関する資料＞

（１）給与収入の金額：650万円

（２）一時払変額個人年金保険（10年確定年金）の解約返戻金

＜Ａさんが2023年中に支払った生命保険の保険料に関する資料＞

（１）終身保険（特約付加なし）

（２）終身がん保険（死亡保障なし）

※妻Ｂさんおよび長女Ｃさんは、Ａさんと同居し、生計を一にしている。
※Ａさんとその家族は、いずれも障害者および特別障害者には該当しない。
※Ａさんとその家族の年齢は、いずれも2023年12月31日現在のものである。
※上記以外の条件は考慮せず、各問に従うこと。

Ａさんの2023年分の所得税における総所得金額は、次のうちどれか。

Ａさんの2023年分の所得税の課税に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

Ａさんの2023年分の所得税における生命保険料控除の控除額は、次のうちどれか。

ですので、総所得金額は476万円です。

解答：１

不適切
１ヵ所から給与等の支払を受けている者で、給与所得及び退職所得以外の所得金額の合計額が20万円を超える場合、確定申告が必要となりますが、
問10の解説のとおり、一時所得の金額は、0円ですので、確定申告をする必要はありません。
適切
「妻Ｂさんの合計所得金額が48万円以下であること」などの要件を満たしていますので、配偶者控除の適用を受けることができます。
そして、合計所得金額が900万円以下である納税者（Ａさん）が配偶者控除の適用を受ける場合、控除対象配偶者のその年12月31日現在の年齢が70歳未満であるとき（老人控除対象配偶者ではないとき）は、控除額は38万円となります。
不適切
長女Ｃさんは、17歳ですので、特定扶養親族（19歳以上23歳未満）に該当せず、一般の控除対象扶養親族に該当します。
ですので、控除額は、38万円です。

解答：２

終身保険も、終身がん保険も、2012年１月１日以後に締結していますので、新制度の対象となります。

そして、終身保険も、終身がん保険も、払込保険料が８万円を超えていますので、

生命保険料控除の控除額は、「一般の生命保険料控除が４万円（上限）＋介護医療保険料控除４万円（上限）＝８万円」となります。

解答：２