【2024年1月FP3級保険顧客】第4問の問題と解説

2024年1月に実施されましたFP3級実技試験（保険顧客資産相談業務）の第4問の問題と解説です。

第4問：2024年1月FP3級実技試験（保険顧客）

次の設例に基づいて、下記の各問（問10～問12）に答えなさい。

＜設例＞

会社員のＡさんは、妻Ｂさんおよび長男Ｃさんとの３人家族である。Ａさんは、2023 年中に一時払変額個人年金保険（10年確定年金）の解約返戻金を受け取っている。

〈Ａさんとその家族に関する資料〉

〈Ａさんの2023年分の収入等に関する資料〉

（１）給与所得の金額：520万円

（２）一時払変額個人年金保険（10年確定年金）の解約返戻金

※妻Ｂさんおよび長男Ｃさんは、Ａさんと同居し、生計を一にしている。

※Ａさんとその家族は、いずれも障害者および特別障害者には該当しない。

※Ａさんとその家族の年齢は、いずれも2023年12月31日現在のものである。

※上記以外の条件は考慮せず、各問に従うこと。

Ａさんの2023年分の所得税における総所得金額は、次のうちどれか。

Ａさんの2023年分の所得税における所得控除に関する以下の文章の空欄①～③に入る数値の組合せとして、次のうち最も適切なものはどれか。

「妻Ｂさんの合計所得金額は（ ① ）万円以下となりますので、Ａさんは配偶者控除の適用を受けることができます。Ａさんが適用を受けることができる配偶者控除の額は、（ ② ）万円です」
「Ａさんが適用を受けることができる扶養控除の額は、（ ③ ）万円です」

Ａさんの2023年分の所得税の課税に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

給与所得の金額520万円が、総所得金額に算入されます。

一時所得の金額は、「600万円－500万円－50万円＝50万円」で、「50万円×２分の１＝25万」が、総所得金額に算入されます。

ですので、総所得金額は、「520万円＋25万円＝545万円」です。

解答：１

①について

配偶者の年間の合計所得金額が48万以下の場合に配偶者控除の対象となります。

②について

合計所得金額が900万円以下である納税者が配偶者控除の適用を受ける場合、控除対象配偶者のその年12月31日現在の年齢が70歳未満であるとき（老人控除対象配偶者ではないとき）は、控除額は38万円となります。

③について

長男Ｃさんは、特定扶養親族ですので、扶養控除額は、63万円です。

なお、特定扶養親族とは、控除対象扶養親族のうち、その年12月31日現在の年齢が19歳以上23歳未満の者をいいます。

解答：２

解答：３