【2021年(令和3年)1月FP2級】問8:確定拠出年金

暗記復習まとめ集【FP2級3級】

2021年(令和3年)1月に実施されましたFP2級学科試験の問8の問題(確定拠出年金)と解答・解説です。

問題8:確定拠出年金

確定拠出年金の個人型年金に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

  1. 国民年金の第1号被保険者は、現時点で国民年金の保険料を納付していれば、過去に国民年金の保険料未納期間があっても、個人型年金に加入することができる。
  2. 個人型年金の加入者がその資格を喪失した場合、通算拠出期間が5年以下または個人別管理資産が25万円以下であるときは、脱退一時金の支給を請求することができる。
  3. 個人型年金の加入者が国民年金の第3号被保険者である場合、掛金の拠出限度額は年額276,000円である。
  4. 個人型年金の老齢給付金を一時金として受け取った場合、退職所得として課税の対象となる。

解答・解説:確定拠出年金

  1. 適切
    国民年金の第1号被保険者は、現時点で国民年金の保険料を納付していれば、過去に国民年金の保険料未納期間があっても、個人型年金に加入することができます。
  2. 不適切
    「通算拠出期間が1ヵ月以上3年以下または個人別管理資産が25万円以下であること」などの要件を満たせば、脱退一時金の支給を請求することができます。
  3. 適切
    個人型年金の加入者が国民年金の第3号被保険者である場合、掛金の拠出限度額は年額276,000円です。
  4. 適切
    個人型年金の老齢給付金を一時金として受け取った場合、退職所得として課税の対象となります。

解答:2

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