問29：NISA～2018年1月2級FP試験

2018年1月に実施された2級ファイナンシャルプランナー（FP）試験の学科試験の問題29です。

NISAの問題は、今後の2級FP試験でも出題される可能性がある問題ですので、必ず、押えてください。

問29：NISA

ＮＩＳＡ（少額投資非課税制度）に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、ジュニアＮＩＳＡ（未成年者少額投資非課税制度）、つみたてＮＩＳＡ（非課税累積投資契約）については考慮しないこと。また、本問においては、ＮＩＳＡにより投資収益が非課税となる口座をＮＩＳＡ口座という。

1. ＮＩＳＡ口座で保有することができる上場株式等には、上場投資信託（ＥＴＦ）や上場不動産投資信託（Ｊ－ＲＥＩＴ）は含まれない。
2. ＮＩＳＡ口座の平成２９年分の新規投資における非課税枠は１２０万円が上限であるが、その年の非課税枠の未使用分については、翌年以降に繰り越すことができない。
3. ＮＩＳＡ口座内の上場株式等の譲渡損失の金額については、確定申告を行うことにより、同一のＮＩＳＡ口座で受け取った配当金等の金額と損益通算することができる。
4. ＮＩＳＡ口座を通じて上場株式を購入した場合、その譲渡益が非課税となるのは最長で３年間である。

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【解答・解説】

1. 不適切
   対象商品は、上場株式、株式投資信託、ETF、J－REITなどです。
2. 適切
   ＮＩＳＡ口座の平成29年分の新規投資における非課税枠は120万円が上限となります。なお、年間120万円の上限に達していない未使用分については、翌年以降に繰り越すことができません。
3. 不適切
   ＮＩＳＡ口座内の上場株式等の譲渡損失は、なかったものとみなされ、損益通算の対象となりません。
4. 不適切
   非課税期間は、最長5年間です。

Ａ．２

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