計算式まとめ～タックスプランニング

FP試験範囲である6分野の1つ「タックスプランニング」の重要計算式をまとめています。

一部のみを掲載しておりますので、

この続きは、暗記復習まとめ集でご確認ください。

所得税

所得計算

1. 利子や収益分配等の収入金額（源泉徴収税額を差し引く前）＝利子所得
2. 収入金額（源泉徴収税額を差し引く前）－株式などを取得するための借入金の利子＝配当所得
3. 総収入金額－必要経費＝事業所得の金額
4. 総収入金額－必要経費＝不動産所得の金額
5. 総収入金額－給与所得控除額＝給与所得
6. 譲渡所得
   ・土地建物及び株式以外の資産を譲渡した場合
   →総収入金額（譲渡価額）－（取得費＋譲渡費用）－特別控除額（最高50万円）＝譲渡所得
   ・土地建物を譲渡した場合
   →譲渡価額－（取得費＋譲渡費用）－特別控除額＝譲渡所得
   ・株式を譲渡した場合
   →総収入金額（譲渡価額）－（取得費＋譲渡費用＋負債利子）＝譲渡所得
7. 総収入金額－必要経費－特別控除額（最高50万円）＝山林所得
8. 総収入金額－収入を得るために支出した金額－特別控除額（最高50万円）=一時所得

所得税額

1. 総合課税
   課税総所得金額×所得税の超過累進税率＝所得税額
2. 分離課税
   １）譲渡所得
   短期譲渡所得：課税短期譲渡所得×30.63％＝所得税額
   長期譲渡所得：課税長期譲渡所得×15.315％＝所得税額
   株式の譲渡所得：課税譲渡所得金額×15.315％＝所得税額
   ２）退職所得
   →課税退職所得金額×所得税の超過累進税率＝所得税額