計算式まとめ~タックスプランニング

FP2級・3級試験教材

FP試験範囲である6分野の1つ「タックスプランニング」の重要計算式をまとめています。

一部のみを掲載しておりますので、

この続きは、暗記復習まとめ集でご確認ください。

所得税

所得計算

  1. 利子や収益分配等の収入金額(源泉徴収税額を差し引く前)=利子所得
  2. 収入金額(源泉徴収税額を差し引く前)-株式などを取得するための借入金の利子=配当所得
  3. 総収入金額-必要経費=事業所得の金額
  4. 総収入金額-必要経費=不動産所得の金額
  5. 総収入金額-給与所得控除額=給与所得
  6. 譲渡所得
    ・土地建物及び株式以外の資産を譲渡した場合
    →総収入金額(譲渡価額)-(取得費+譲渡費用)-特別控除額(最高50万円)=譲渡所得
    ・土地建物を譲渡した場合
    →譲渡価額-(取得費+譲渡費用)-特別控除額=譲渡所得
    ・株式を譲渡した場合
    →総収入金額(譲渡価額)-(取得費+譲渡費用+負債利子)=譲渡所得
  7. 総収入金額-必要経費-特別控除額(最高50万円)=山林所得
  8. 総収入金額-収入を得るために支出した金額-特別控除額(最高50万円)=一時所得
  9. 雑所得
    ・公的年金等の雑所得
    →収入金額-公的年金等控除額=公的年金等の雑所得
    ・公的年金等以外の雑所得
    →総収入金額-必要経費=公的年金等以外の雑所得

所得税額

  1. 総合課税
    課税総所得金額×所得税の超過累進税率=所得税額
  2. 分離課税
    1)譲渡所得
    短期譲渡所得:課税短期譲渡所得×30.63%=所得税額
    長期譲渡所得:課税長期譲渡所得×15.315%=所得税額
    株式の譲渡所得:課税譲渡所得金額×15.315%=所得税額
    2)退職所得
    →課税退職所得金額×所得税の超過累進税率=所得税額

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