【2021年(令和3年)9月FP2級】問59:相続税の納税対策

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2021年(令和3年)9月に実施されましたFP2級学科試験の問59の問題(相続税の納税対策)と解答・解説です。

問題59:相続税の納税対策

相続税の納税対策に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

  1. 相続により土地を取得した者がその相続に係る相続税を延納する場合、取得した土地以外の土地を延納の担保として提供することはできない。
  2. 相続税は金銭による一括納付が原則であるが、一括納付や延納が困難な場合、納税義務者は、物納を申請することができる。
  3. 相続時精算課税制度の適用を受けた贈与財産は、物納に充てることができない。
  4. 「小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例」の適用を受けた宅地を物納する場合の収納価額は、特例適用後の価額である。

解答・解説

  1. 不適切
    相続により土地を取得した者が相続税を延納する場合、担保として不適格なものでなければ、取得した土地を延納の担保として提供することができます。
  2. 適切
    相続税は金銭による一括納付が原則であるが、一括納付や延納が困難な場合、納税義務者は、物納を申請することができます。
  3. 適切
    被相続人から贈与を受けていた財産のうち、相続時精算課税の適用を受けた財産は、物納に充てることができません。
  4. 適切
    「小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例」の適用を受けた宅地を物納する場合の収納価額は、原則として、特例適用後の価額です。

解答:1

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