2018年9月に実施されましたFP3級学科試験の問15：元本払戻金（特別分配金）の問題と解答・解説を掲載しております。
問15：特別分配金
正しいものまたは適切なものには〇を、誤っているものまたは不適切なものには×をつけてください。
追加型の国内公募株式投資信託の収益分配金のうち、元本払戻金（特別分配金）は 非課税となる。
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【解答・解説】
株式投資信託の収益分配金は、普通分配金と特別分配金に分けられます。
分配後基準価額が個別元本と同額か上回る場合、収益分配金全額が普通分配金となります。
分配後基準価額が個別元本を下回る場合、その個別元本を下回る部分が特別分配金となります。そして、収益分配金から特別分配金を差し引いた金額が普通分配金となります。
- 普通分配金は、配当所得として20.315%（復興特別所得税を含みます。）の源泉徴収がされます。
- 特別分配金は、非課税です。
解答：〇
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