FP3級実技試験（保険顧客資産相談業務）対策用の第2回予想問題です。
何度も繰り返して、必ず、本試験までに押さえてください。
目次
第2回実技予想問題（FP3級保険顧客資産相談業務）
第1問
次の設例に基づき各問（問1～問3）に答えなさい。
次の設例に基づいて、下記の各問（問１～問３）に答えなさい。
《設例》 会社員のＡさん（38歳）は、妻Ｂさん（37歳）、長男Ｃさん（４歳）および二男Ｄさん（０歳）との４人暮らしである。 ＜Ａさんの家族構成＞
＜公的年金加入歴（2020年４月まで）＞
※妻Ｂさんは、現在および将来においても、Ａさんと同居し、生計維持関係にあるものとする。また、就業の予定はないものとする。 |
問1
はじめに、Ｍさんは、Ａさんが現時点（2020年11月26日）において死亡した場合に妻Ｂさんに支給される遺族基礎年金の年金額（2020年度価額）を試算した。Ｍさんが試算した遺族基礎年金の年金額の計算式として、次のうち最も適切なものはどれか。
- 781,700円＋224,900円＝1,006,600円
- 781,700円＋224,900円＋75,000円＝1,081,600円
- 781,700円＋224,900円＋224,900円＝1,231,500円
問2
次に、Ｍさんは、Ａさんが現時点（2020年11月26日）において死亡した場合に妻Ｂさんに支給される遺族厚生年金について説明した。ＭさんのＡさんに対する説明として、次のうち最も適切なものはどれか。
- 「妻Ｂさんに支給される遺族厚生年金の額は、原則として、Ａさんの厚生年金保険の被保険者記録を基礎として計算した老齢厚生年金の報酬比例部分の額の３分の２に相当する額になります」
- 「妻Ｂさんに支給される遺族厚生年金の額は、その年金額の計算の基礎となる被保険者期間の月数が360月に満たないため、360月として計算した額になります」
- 「二男Ｄさんの18歳到達年度の末日が終了し、妻Ｂさんの有する遺族基礎年金の受給権が消滅したときは、妻Ｂさんが受給する遺族厚生年金に中高齢寡婦加算が加算されます」
問3
最後に、Ｍさんは、公的介護保険（以下、「介護保険」という）について説明した。ＭさんのＡさんに対する説明として、次のうち最も適切なものはどれか。
- 「介護保険の被保険者は、70歳以上の第１号被保険者と40歳以上70歳未満の医療保険加入者である第２号被保険者に分けられます」
- 「介護保険の介護給付を受けようとする場合は、要介護者に該当することおよびその該当する要介護状態区分について、都道府県知事の認定を受ける必要があります」
- 「介護保険の第２号被保険者については、要介護状態となった原因が、初老期における認知症や脳血管疾患などの特定疾病によって生じたものでなければ介護給付を受けられません」
第2問
次の設例に基づいて、下記の各問（問4～問6）に答えなさい。
《設例》 会社員であるＡさん（25歳）は、先日、職場で生命保険会社の営業担当者から生命保険の提案を受けた。Ａさんは独身であることから、生命保険は必要ないと考えていたが、提案を受けたことを機に、病気や就業不能時の保障の必要性を感じ、加入するかどうか迷っている。 ＜Ａさんが提案を受けた生命保険に関する資料＞
（注）入院または在宅療養が30日間継続した場合に６カ月分の給付金が支払われ、その後６カ月ごとに所定の就業不能状態が継続した場合に最大24カ月分の就業不能給付金が支払われる（死亡保険金の支払はない）。 ※上記以外の条件は考慮せず、各問に従うこと。 |
問4
はじめに、Ｍさんは、Ａさんが提案を受けた生命保険について説明した。ＭさんのＡさんに対する説明として、次のうち最も不適切なものはどれか。
- 「厚生労働省の患者調査等の各種データでは、入院日数が年々長期化しており、退院後の通院時の療養に係る費用負担も大きくなっていますので、医療保障を検討する場合は、退院後の通院に対する保障を充実させることも大切です」
- 「先進医療の治療を受けた場合、診察料および投薬料に係る費用は公的医療保険の対象となりますが、技術料に係る費用は全額自己負担となりますので、先進医療特約の付加をお勧めします」
- 「指定代理請求特約は、給付金や保険金などについて、Ａさんが請求できない所定の事情がある場合に、あらかじめ指定された代理人がＡさんに代わって請求することができる特約です」
問5
次に、Ｍさんは、生命保険の加入等についてアドバイスした。ＭさんのＡさんに対するアドバイスとして、次のうち最も適切なものはどれか。
- 「生命保険を契約する際には、Ａさんの傷病歴や現在の健康状態などについて、事実をありのままに正しく告知する必要があります。なお、告知受領権は生命保険募集人が有していますので、当該募集人に対して、口頭で告知してください」
- 「提案を受けている生命保険に加入後、ライフステージの変化により、必要保障額は増減します。結婚や子の誕生といったライフイベントに合わせて、保障内容を定期的に見直すことをお勧めします」
- 「提案を受けている生命保険は、加入後も特約の中途付加や契約転換制度を利用することで保障内容の見直しが可能です。なお、契約転換制度利用時には、告知や医師の診査等が不要のため、健康状態にかかわらず、保障内容を見直すことができます」
問6
最後に、Ｍさんは、Ａさんが提案を受けた生命保険の課税関係について説明した。ＭさんのＡさんに対する説明として、次のうち最も適切なものはどれか。
- 「支払保険料のうち、終身保険および定期保険特約に係る保険料は一般の生命保険料控除の対象となり、就業不能サポート特約、総合医療特約および先進医療特約に係る保険料は介護医療保険料控除の対象となります」
- 「生命保険料控除は、加入した年については勤務先の年末調整で適用を受けることができませんので、適用を受けるためには、所得税の確定申告が必要となります」
- 「Ａさんが就業不能サポート特約から就業不能給付金を受け取る場合、当該給付金は雑所得として総合課税の対象となります」
第3問
次の設例に基づいて、下記の各問（問7～問9）に答えなさい。
《設例》 Ａさん（41歳）は、Ｘ株式会社（以下、「Ｘ社」という）の創業社長である。Ａさんは、現在、自身の退職金準備を目的とする生命保険への加入を検討している。
※上記以外の条件は考慮せず、各問に従うこと。 |
問7
仮に、将来Ｘ社がＡさんに役員退職金5,000万円を支給した場合、Ａさんが受け取る役員退職金に係る退職所得の金額として、次のうち最も適切なものはどれか。なお、Ａさんの役員在任期間（勤続年数）を40年とし、これ以外に退職手当等の収入はなく、障害者になったことが退職の直接の原因ではないものとする。
- 1,400万円
- 1,600万円
- 2,800万円
問8
《設例》の無配当終身保険の第１回保険料払込時の経理処理（仕訳）として、次のうち最も適切なものはどれか。
問9
Ｍさんは《設例》の無配当終身保険について説明した。ＭさんのＡさんに対する説明として、次のうち最も不適切なものはどれか。
- 「保険料払込満了時に当該終身保険を解約した場合、Ｘ社はそれまで資産計上していた保険料積立金を取り崩し、解約返戻金額との差額を雑損失として経理処理します」
- 「Ｘ社が保険期間中に資金を必要とした際に、契約者貸付制度を利用することで、当該保険契約を解約することなく、無利息で資金を調達することができます」
- 「Ａさんの退任時に、役員退職金の一部として当該終身保険の契約者をＡさん、死亡保険金受取人をＡさんの相続人に名義変更することで、当該終身保険を個人の保険として継続することが可能です」
第4問
次の設例に基づいて、下記の各問（問10～問12）に答えなさい。
《設例》 会社員のＡさんは、妻Ｂさん、長女Ｃさんおよび長男Ｄさんとの４人家族である。Ａさんは、2020年中に「ふるさと納税」の制度を利用して、８つの地方自治体に計12万円の寄附を行っている。 Ａさんとその家族に関する資料および平成31年分の収入等に関する資料は、以下のとおりである。 ＜Ａさんとその家族に関する資料＞ Ａさん（56歳）：会社員 妻Ｂさん（51歳）：専業主婦。2020年中の収入はない。 長女Ｃさん（24歳）：大学院生。2020年中の収入はない。 長男Ｄさん（20歳）：大学生。2020年中に、アルバイトにより給与収入140万円を得ている。 ＜Ａさんの2020年分の収入等に関する資料＞ （１）給与収入の金額 ： 700万円 （２）一時払変額個人年金保険（10年確定年金）の解約返戻金 契約年月：2013年5月 契約者（＝保険料負担者）・被保険者：Ａさん 死亡保険金受取人：妻Ｂさん 解約返戻金額：750万円 一時払保険料：500万円 ※妻Ｂさん、長女Ｃさんおよび長男Ｄさんは、Ａさんと同居し、生計を一にしている。 ※Ａさんとその家族は、いずれも障害者および特別障害者には該当しない。 ※Ａさんとその家族の年齢は、いずれも2020年12月31日現在のものである。 ※上記以外の条件は考慮せず、各問に従うこと。 |
問10
Ａさんの2020年分の所得税における所得控除に関する以下の文章の空欄(1)～(3)に入る語句または数値の組合せとして、次のうち最も適切なものはどれか。
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- (1)38 (2)48 (3)医療費控除
- (1)63 (2)48 (3)小規模企業共済等掛金控除
- (1)63 (2)103 (3)医療費控除
問11
Ａさんが2020年中に解約した一時払変額個人年金保険に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
- 「Ａさんが受け取った一時払変額個人年金保険の解約返戻金は、源泉分離課税の対象となりますが、保険差益が20万円を超えるため、Ａさんは所得税の確定申告をしなければなりません」
- 「総所得金額に算入される一時所得の金額が20万円を超えるため、Ａさんは所得税の確定申告をしなければなりません」
- 「解約返戻金の額から一時払保険料を控除した額の10.21％が所得税および復興特別所得税として源泉徴収されます」
問12
Ａさんの2020年分の所得税における総所得金額は、次のうちどれか。
- 520万円
- 620万円
- 720万円
＜資料＞給与所得控除額
第5問
次の設例に基づいて、下記の各問（問13～問15）に答えなさい。
《設例》 Ａさん（70歳）は、Ｘ市内の自宅で妻Ｂさん（70歳）および長男Ｃさん（44歳）家族と同居している。長男Ｃさんは、Ｘ市内の地元企業に勤務している。他方、二男Ｄさん（41歳）は医学部を卒業後、県外で勤務医として働いており、Ｘ市に戻る予定はない。 ＜Ａさんの親族関係図＞
＜Ａさんの家族構成＞ 妻Ｂさん：Ａさんおよび長男Ｃさん家族と同居している。 長男Ｃさん：会社員。妻と子２人でＡさん夫妻と同居している。 二男Ｄさん：勤務医。妻と子２人で戸建て住宅（持家）に住んでいる。 ＜Ａさんの主な所有財産（相続税評価額）＞ 預貯金等：4,000万円 自宅（敷地330㎡）：1,000万円（注） 自宅（建物）：1,000万円 賃貸アパート（敷地300㎡）：5,000万円 賃貸アパート（建物）：2,000万円（年間収入450万円） （注）「小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例」適用後の金額 ※上記以外の条件は考慮せず、各問に従うこと。 |
問13
現時点（2020年５月27日）において、Ａさんの相続が開始し、Ａさんの相続に係る課税遺産総額（「課税価格の合計額－遺産に係る基礎控除額」）が9,000万円であった場合の相続税の総額は、次のうちどれか。
- 1,200万円
- 1,275万円
- 2,000万円
＜資料＞相続税の速算表（一部抜粋）
問14
遺言等に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
- 「遺産分割をめぐる争いを防ぐために、遺言により遺産の分割の方法を指定しておくことをお勧めします。遺言の普通方式には、自筆証書遺言、公正証書遺言等がありますが、公正証書遺言とは、証人3人以上の立会いのもと、遺言者が遺言の趣旨を公証人に口授し、公証人がこれを筆記して作成するものです」
- 「遺言書を作成する際には、二男Ｄさんの遺留分を侵害しないように配慮してください。仮に、遺留分算定の基礎となる財産の価額が２億円である場合、二男Ｄさんの遺留分の金額は5,000万円となります」
- 「公正証書遺言を作成した後、遺言の内容を撤回したい場合、自筆証書遺言によって撤回することもできます」
問15
Ａさんの相続等に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
- 「契約者（＝保険料負担者）および被保険者をＡさん、死亡保険金受取人を推定相続人とする終身保険に加入されることをお勧めします。死亡保険金受取人が受け取る死亡保険金は『500万円×法定相続人の数』を限度として、死亡保険金の非課税金額の規定の適用を受けることができます」
- 「相続財産の大半が不動産であり、現物分割が難しい場合、自宅および賃貸アパートを取得する長男Ｃさんが、その代償として二男Ｄさんに金銭を支払うという分割の方法が考えられます」
- 「自宅の敷地を妻Ｂさんではなく、同居する長男Ｃさんが相続した場合、当該敷地について小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例の適用を受けることはできませんので、注意してください」
※解答・解説に関しましては、教材購入者専用ページに掲載しておりますので、教材購入者の皆様は、必ず、ご確認ください。