FP2級実技試験（個人資産相談業務）【第2回予想問題】

FP2級実技試験（個人資産相談業務）対策用の第2回予想問題です。

何度も繰り返して、必ず、本試験までに押さえてください。

第2回実技予想問題（FP2級個人資産相談業務）

第1問

次の設例に基づいて、下記の各問（問1～問3）に答えなさい。

問1

Ａさんが、原則として65歳から受給することができる老齢基礎年金および老齢厚生年金の年金額を計算した次の＜計算の手順＞の空欄①～④に入る最も適切な数値を答えなさい。計算にあたっては、《設例》の＜Ａさんとその家族に関する資料＞および下記の＜資料＞に基づくこと。なお、問題の性質上、明らかにできない部分は「□□□」で示してある。

＜計算の手順＞

１．老齢基礎年金の年金額（円未満四捨五入）
（ ① ）円

２．老齢厚生年金の年金額

（１）報酬比例部分の額（円未満四捨五入）
（ ② ）円

（２）経過的加算額（円未満四捨五入）
（ ③ ）円

（３）基本年金額（上記「（１）＋（２）」の額）
□□□円

（４）加給年金額（要件を満たしている場合のみ加算すること）

（５）老齢厚生年金の年金額
（ ④ ）円

＜資料＞

問2

Ｍさんは、Ａさんに対して、国民年金の付加保険料および国民年金基金について説明した。Ｍさんが説明した以下の文章の空欄（１）～（３）に入る最も適切な語句または数値を、下記の〈語句群〉のなかから選びなさい。

1. 「Ａさんは、所定の手続により、国民年金の定額保険料に加えて、国民年金の付加保険料を納付することができます。仮に、Ａさんが付加保険料を120月納付し、65歳から老齢基礎年金を受け取る場合、老齢基礎年金の額に付加年金として（ １ ）円が上乗せされます」
2. 「国民年金基金は、老齢基礎年金に上乗せする年金を支給する任意加入の年金制度です。加入は口数制となっており、１口目は保証期間のある（ ２ ）年金Ａ型、保証期間のない（ ② ）年金Ｂ型のいずれかを選択してください。掛金の額は、加入者が選択した給付の型や口数、加入時の年齢等で決まり、掛金の拠出限度額は月額（ ３ ）円となります。なお、国民年金基金に加入した場合は国民年金の付加保険料を納付することはできません」

問3

Ｍさんは、Ａさんに対して、公的年金制度等の各種取扱いについて説明した。Ｍさんが説明した次の記述１～３について、適切なものには○印を、不適切なものには×印をつけなさい。

1. 「Ａさんは、老齢基礎年金および老齢厚生年金の繰下げ支給の申出をすることができます。仮に、Ａさんが68歳０カ月で老齢基礎年金および老齢厚生年金の繰下げ支給の申出をした場合の増額率は18.0％となります」
2. 「Ａさんは、老後の年金収入を増やすために、確定拠出年金の個人型年金に加入することができます。ただし、Ａさんが確定拠出年金の個人型年金に加入した場合、国民年金基金や小規模企業共済制度には加入することができません」
3. 「Ａさんが国民年金基金に加入した場合、Ａさんの都合で任意に脱退することはできません。加入員の資格喪失は限定された事由に該当した場合のみとなります」

第2問

次の設例に基づいて、下記の各問（問4～問6）に答えなさい。

問4

Ｍさんは、Ａさんに対して、株式取引の仕組み等について説明した。Ｍさんの説明に関する次の記述(1)～(3)について、適切なものには○印を、不適切なものには×印をつけなさい。

(1)「代表的な株価指標のうち、日経平均株価は、東京証券取引所プライム市場に上場している銘柄のうち代表的な225銘柄を対象とした修正平均型の株価指標です」

(2)「上場株式の注文方法のうち、指値注文では、高い値段の買い注文が低い値段の買い注文に優先し、原則として、同じ値段の注文については、先に出された注文が後に出された注文に優先して売買が成立します」

(3)「上場株式を証券取引所の普通取引で売買したときの受渡しは、原則として、約定日（売買成立日）から起算して５営業日目に行われます」

問5

Ｍさんは、Ａさんに対して、Ｘ社株式およびＹ社株式の投資指標のデータについて説明した。《設例》に基づき、Ｍさんが説明した以下の文章の空欄(1)～(4)に入る最も適切な語句または数値を下記の〈語句群〉のイ～ヲのなかから選びなさい。

「株式の代表的な投資指標として、ＰＥＲとＰＢＲがあります。Ｘ社株式の場合、ＰＥＲは（　１　）倍、ＰＢＲは（　２　）倍と算出されます。
この２つの指標からＸ社とＹ社の株価を比較すると、（　３　）のほうが割安であるといえます。 また、配当金額から株主への利益還元度合いを測る指標として、配当性向があります。Ｙ社株式の配当性向を算出すると、（　４　）％となります」

問6

Ａさんが、下記の〈条件〉により、×１年中に特定口座の源泉徴収選択口座においてＹ社株式を購入して同年中にすべて売却した場合、Ａさんが受け取ることができる手取金額（所得税および復興特別所得税と住民税の源泉徴収後の金額）を求める次の〈計算の手順〉の空欄(1)～(3)に入る最も適切な数値を答えなさい。〈答〉は円単位とすること。なお、Ａさんは、×１年中にＹ社株式以外の取引はなく、売買委託手数料等については考慮しないものとする。

〈条件〉

購入株数（売却株数）：2,000株

購入時の株価：600円

売却時の株価：700円

〈計算の手順〉

１．譲渡所得の金額（　1　）円

２．所得税および復興特別所得税と住民税の源泉徴収税額の合計額（　2　）円

３．手取金額（　3　）円

第3問

次の設例に基づいて、下記の各問（問7～問9）に答えなさい。

問7

ＡさんがＸ社から受け取った退職金に係る退職所得の金額を計算した下記の計算式の空欄①～③に入る最も適切な数値を求めなさい。なお、Ａさんは、これ以外に退職手当等の収入はなく、障害者になったことが退職の直接の原因ではないものとする。また、問題の性質上、明らかにできない部分は「□□□」で示してある。

＜退職所得控除額＞

800万円＋（ ① ）万円×（□□□年－20年）＝（ ② ）万円

＜退職所得の金額＞

（2,200万円－（ ② ）万円）×□□□＝（ ③ ）万円

問8

Ａさんの×12年分の所得金額について、次の①、②を求めなさい。なお、②の計算上、Ａさんが所得金額調整控除の適用対象者に該当している場合、所得金額調整控除額を控除すること。〈答〉は万円単位とすること。

①総所得金額に算入される一時所得の金額

②総所得金額

問9

Ａさんの×12年分の所得税の課税に関する次の記述１～３について、適切なものには○印を、不適切なものには×印をつけなさい。

1. 「妻Ｂさんの合計所得金額は58万円以下であるため、Ａさんは配偶者控除の適用を受けることができます」
2. 「Ａさんが適用を受けることができる長女Ｃさんに係る扶養控除の控除額は、38万円です」
3. 「Ａさんが適用を受けることができる母Ｄさんに係る扶養控除の控除額は、48万円です」

第4問

次の設例に基づいて、下記の各問（問10～問12）に答えなさい。

問10

甲土地と乙土地を一体とした土地に耐火建築物を建築する場合、建蔽率の上限となる建築面積と容積率の上限となる延べ面積を計算した次の＜計算の手順＞の空欄①～ ④に入る最も適切な数値を答えなさい。なお、問題の性質上、明らかにできない部分は「□□□」「ⓐ・ⓑ・ⓒ・ⓓ」で示してある。

＜計算の手順＞

１．建蔽率の上限となる建築面積

（１）近隣商業地域の部分 300㎡×（ ① ）％＝（ⓐ）㎡

（２）第一種住居地域の部分 360㎡×□□□％＝（ⓑ）㎡

（３）建蔽率の上限となる建築面積 （ⓐ）㎡＋（ⓑ）㎡＝（ ② ）㎡

２．容積率の上限となる延べ面積

（１）近隣商業地域の部分

・指定容積率：400％

・前面道路幅員による容積率の制限：□□□％
したがって、上限となる容積率は、□□□％である。
延べ面積の限度：300㎡×□□□％＝（ⓒ）㎡

（２）第一種住居地域の部分

・指定容積率：300％

・前面道路幅員による容積率の制限：□□□％
したがって、上限となる容積率は、□□□％である。
延べ面積の限度：360㎡×（ ③ ）％＝（ⓓ）㎡

（３）容積率の上限となる延べ面積 （ⓒ）㎡＋（ⓓ）㎡＝（ ④ ）㎡

問11

甲土地と乙土地を一体とした土地（以下、「対象地」という）の有効活用に関する次の記述１～３について、適切なものには○印を、不適切なものには×印をつけなさい。

1. 「対象地に建築物を建築する場合、用途地域による建築物の制限については、その敷地の全部について、敷地の過半の属する第一種住居地域の建築物の用途に関する規定が適用されます」
2. 「賃貸マンションを建築する方法として等価交換方式という手法があります。この方式は、Ａさんが所有する土地の上に、事業者が建設資金を負担してマンション等を建設し、完成した建物の住戸等をＡさんと事業者がそれぞれの出資割合に応じて取得する手法です」
3. 「対象地に賃貸マンションを建築する場合、当該建築物の中にある駐車場の床面積については、当該建築物の各階の床面積の合計の３分の１を限度として、容積率算定上の延べ面積から除外することができます」

問12

甲土地と乙土地を一体とした土地（以下、「対象地」という）の有効活用に関する以下の文章の空欄①～③に入る最も適切な語句を、下記の〈語句群〉のなかから選びなさい。

1. 「対象地の面する道路に付された『300Ｃ』『200Ｃ』の数値は、１㎡当たりの価額を 千円単位で表示した相続税路線価です。数値の後に表示されている『Ｃ』の記号（アルファベット）は、借地権割合が（ ① ）であることを示しています」
2. 「正面と側方に路線がある宅地（角地）の価額は、『（正面路線価×奥行価格補正率＋側方路線価×奥行価格補正率×（ ② ））×地積』の算式により評価します。対象地の場合、正面路線は幅員８ｍ市道になります」
3. 「Ａさんが対象地に賃貸マンションを建設した場合、相続税額の計算上、対象地は貸家建付地として評価されます。仮に、対象地の自用地価額を２億円、借地権割合（ ① ）、借家権割合30％、賃貸割合100％とした場合、当該土地の相続税評価額は（ ③ ）となります」

第5問

次の設例に基づいて、下記の各問（問13～問15）に答えなさい。

問13

Ａさんの相続等に関する以下の文章の空欄(1)～(3)に入る最も適切な語句または数値を、下記の〈語句群〉のイ～チのなかから選びなさい。

1. 「配偶者に対する相続税額の軽減の適用を受けた場合、妻Ｂさんが相続により取得した財産の金額が、配偶者の法定相続分相当額と１億6,000万円とのいずれか（　１　）金額までであれば、妻Ｂさんが納付すべき相続税額は算出されません」
2. 「Ｘ社株式の相続税評価額は、原則として類似業種比準方式により評価されます。類似業種比準価額は、類似業種の株価ならびに１株当たりの配当金額、（　２　）および簿価純資産価額を基として計算します。配当金額、（　２　）および簿価純資産価額が高い会社は、株式の評価額が高くなります」
3. 「Ａさんが×１年分の所得税および復興特別所得税について確定申告書を提出しなければならない場合に該当するとき、相続人は、原則として、相続の開始があったことを知った日の翌日から（　３　）カ月以内に準確定申告書を提出しなければなりません」

問14

Ａさんの相続等に関する次の記述(1)～(3)について、適切なものには○印を、不適切なものには×印をつけなさい。

(1)「孫Ｅさんおよび孫ＦさんはＡさんの孫にあたりますが、長女Ｄさんの代襲相続人ですので、相続税額の２割加算の対象にはなりません」

(2)「自宅の敷地および建物を妻Ｂさんが相続により取得した場合、仮に相続税の申告期限までに自宅の敷地を売却しても、自宅の敷地は特定居住用宅地等として小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例の適用を受けることができます」

(3)「相続税の総額は、各相続人の実際の取得割合によって計算されることから、分割内容により異なる額が算出されます」

問15

相続人は＜設例＞の記載のとおり、相続財産を取得した。Ａさんの相続に係る相続税の総額を計算した下記の表の空欄(1)～(4)に入る最も適切な数値を求めなさい。なお、問題の性質上、明らかにできない部分は「□□□」で示してある。

※解答・解説に関しましては、合格セット購入者専用ページに掲載しております。合格セット購入者の皆様はご確認ください。

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