外貨建て・金融派生商品について見ていきます。
この分野は、本試験で出題される可能性が高いので、じっくりとこのテキストをマスターしてください。
外貨建て金融商品
特徴
外貨建て金融商品の取引については、為替レートをもとに円と外貨を交換します。
為替レートの変動によって「為替差益」や「為替差損」が発生することになります。これを為替リスクといいます。
例えば、外貨建て金融商品を購入したときに「1ドル＝130円」で、その後、「1ドル＝120円」になったとします。つまり、円高になったとします。この場合、10円（120円－130円＝▲10円）の損失（為替差損）が発生することになります。
例えば、外貨建て金融商品を購入したときに「1ドル＝130円」で、その後、「1ドル＝140円」になったとします。つまり、円安になったとします。この場合、10円（140円－130円＝10円）の収益（為替差益）が発生することになります。
為替レート
為替レートには、次の種類があります。
【TTM（仲値）】
顧客と外国為替取引をする際に、基準として用いられるレートのことです。
【TTS（対顧客電信売相場）】
TTSは、円貨を外貨に交換する際に用いられる為替レートのことです。
TTSは、「TTM+為替手数料」です。
例えば、「TTM：1ドル＝100円」、「TTS：1ドル＝101円」、「TTB：1ドル＝99円」で、200ドルを購入する場合、20,200円(200ドル×101円)となります。
※為替手数料とは、TTMとTTS・TTBの差のことです。米ドルの場合は、通常、1円です。
【TTB（対顧客電信買相場）】
TTBは、外貨を円貨に交換する際に用いられる為替レートのことです。
TTBは、「TTM－為替手数料」です。
例えば、「TTM：1ドル＝100円」、「TTS：1ドル＝101円」、「TTB：1ドル＝99円」で、200ドルを円に戻す場合、19,800円(200ドル×99円)となります。
※為替手数料とは、TTMとTTS・TTBの差のことです。米ドルの場合は、通常、1円です。
外貨預金
外貨預金とは、外国通貨建て（ドルやユーロなど）の預金のことです。
- 預金保険制度の保護の対象外となります。
- 利子は、利子所得として源泉分離課税（20.315%、復興特別所得税を含みます。）です。マル優の適用はありません。
- 為替差益は、為替予約を付していない場合には、雑所得として総合課税です。為替予約を付している場合には、源泉分離課税です。
- 為替差損は、損益通算することができません。
- 外貨定期預金は、原則として中途換金できません。
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