金融資産の税金テキスト

暗記復習まとめ集【FP2級3級】

金融資産の税金について見ていきます。

この分野は、本試験で出題される可能性が高いので、じっくりとこのテキストをマスターしてください。

預貯金

預貯金の利息は、利子所得として20.315%(復興特別所得税を含みます。)の源泉分離課税です。

債券

  • 特定公社債の利子は、利子所得として20.315%(復興特別所得税を含みます。)の源泉徴収後、申告不要または申告分離課税を選択します。
  • 償還差益、譲渡益(為替差損益を含みます。)は、譲渡所得として20.315%(復興特別所得税を含みます。)の申告分離課税です。

上場株式・NISA

上場株式

  • 配当金は、配当所得として20.315%(復興特別所得税を含みます。)の源泉徴収後、申告不要または申告する場合には、申告分離課税・総合課税を選択します。
    総合課税を選択した場合、配当控除が適用されますが、申告分離課税を選択した場合、配当控除が適用されません
  • 譲渡益は、譲渡所得として20.315%(復興特別所得税を含みます。)の申告分離課税です。
    ただし、源泉徴収ありの特定口座を選択する場合には、申告不要です。
    その年に生じた譲渡損失の金額は、上場株式等の配当所得等(申告分離課税を選択したものに限ります。)から控除することができます。これを損益通算といいます。損益通算したとしも、まだ控除しきれない損失の金額がある場合、翌年以後3年間にわたり、上場株式等に係る譲渡所得等の金額及び上場株式等に係る配当所得の金額から控除することができます。これを繰越控除といいます。

この続きは、

教材購入者専用ページ内にありますテキスト完成版でご確認ください。

暗記復習まとめ集【FP2級3級】

~教材購入者の皆様へ~

【INPUT】

テキストを覚えるのではなく、暗記復習まとめ集に掲載している論点を覚えてください。

暗記復習まとめ集に掲載している論点の意味合いを知るために、テキスト完成版と暗記復習まとめ集ポイント解説で使ってください。

【OUTPUT】

暗記復習まとめ集を覚え、テキスト完成版と暗記復習まとめ集を使って意味合いを知って頂ければ、押さえるべき重要な過去問及び改正論点を押さえていることになります。

ですので、本来であれば、過去問を含め、問題を解く必要はありません。

しかし、実技試験の一部の問題など、独特な問題に対応するために、一問一答問題などを使って問題を解いてください。

【その他】

  • 併用している方は、市販のテキスト等を中心にするのではなく、暗記復習まとめ集を中心に学習してください。(市販のテキスト等で掲載していない部分も重要です!)
  • 毎日、暗記復習まとめ集を使って復習を継続してください。復習を怠りますと、忘れていきます。
  • 理解の深入りは禁物です。テキスト完成版と暗記復習まとめ集に掲載していない部分は、理解する必要はありません。
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