不動産の取得・保有にかかる税金テキスト

暗記復習まとめ集【FP2級3級】

不動産の取得・保有にかかる税金について見ていきます。

この分野は、本試験で出題される可能性が高いので、じっくりとこのテキストをマスターしてください。

不動産取得税

不動産取得税は、不動産を取得した個人等に対して課される税金です。

納税義務者

課税対象となる不動産を取得した者が、納税義務者となります。

【補足:ここも覚える】

  • 取得とは、登記の有無や有償、無償に関係なく、不動産の所有権を現実に取得することをいいます。
  • 交換や贈与により不動産を取得したときでも、不動産取得税が課税されることになります
  • 親族から不動産を取得したときでも、不動産取得税が課税されることになります
  • 相続により不動産を取得したときには、不動産取得税が課税されません

課税標準

1.原則

不動産取得税の課税標準は、不動産を取得した時の不動産の価格となります。

不動産の価格とは、購入価格ではなく、不動産を取得した時の固定資産課税台帳に登録されている価格(固定資産税評価額)のことです。

家屋の改築や移築の場合、価値の増加額が課税標準となります。

2.特例

宅地評価土地を取得した場合における当該土地の取得に対して課する不動産取得税の課税標準は、当該土地の価格の2分の1となります。

【参考】

  1. 宅地評価土地とは、宅地及び宅地比準土地のことです。
  2. 宅地比準土地とは、宅地以外の土地で、当該土地の取得に対して課する不動産取得税の課税標準となるべき価格が、当該土地とその状況が類似する宅地の不動産取得税の課税標準とされる価格に比準する価格によって決定されるもののことです。

税率

不動産取得税は、次の算式により求めることができます。

課税標準×税率=不動産取得税

税率は、土地については3%となり、家屋については、住宅の用に供するものは3%となり、それ以外は4%となります。

※別荘については、不動産取得税上の「住宅」に該当しません。よって、税率は、4%となります。

課税標準の特例

1.新築住宅の場合

次の要件に該当する住宅(特例適用住宅)を新築した場合や未使用の特例適用住宅を購入した場合、当該特例適用住宅の価格から、1,200万円(特例適用住宅が認定長期優良住宅の場合には、1,300万円となります。)が控除されることになります。

上記の適用を受けるためには、「新築住宅の床面積が、50平方メートル以上240平方メートル以下(賃貸マンション等については、一区画について、40平方メートル以上240平方メートル以下)でなければなりません。

【補足:ここも覚える】

  • 住宅取得者が、個人であろうと、法人であろうと、一定の要件を満たすことにより、上記の規定を適用することができます。
  • 自己の居住用に供しても、賃貸の用に供しても、一定の要件を満たすことにより、上記の規定を適用することができます。

2.中古住宅の場合

次の要件等の全てに該当する住宅を取得した場合、当該住宅の価格から、当該住宅の新築年月日に応じて、一定の控除額(最高額1,200万円となります。)が控除されます。

  • 当該住宅を取得した者が、個人であること。
  • 住宅を取得した個人が、当該住宅を自己の居住用に供する目的で取得すること。
  • 床面積が50平方メートル以上240平方メートル以下であること。
  • 新耐震基準に適合していることを証明したこと。なお、昭和57年1月1日以降に新築された住宅については、新耐震基準に適合しているとみなされるので、証明は不要です。

税額の特例

上記の「課税標準の特例」の要件に該当する住宅の敷地を取得した場合、一定の要件を満たせば、次のいずれか多い額を税額から控除することができます。

  • 45,000円
  • (土地1平方メートル当たりの固定資産税評価額×1/2)×{住宅の床面積×2(200平方メートルが限度となります)}×3%

この続きは、

教材購入者専用ページ内にありますテキスト完成版でご確認ください。

暗記復習まとめ集【FP2級3級】

~教材購入者の皆様へ~

【INPUT】

テキストを覚えるのではなく、暗記復習まとめ集に掲載している論点を覚えてください。

暗記復習まとめ集に掲載している論点の意味合いを知るために、テキスト完成版と暗記復習まとめ集ポイント解説で使ってください。

【OUTPUT】

暗記復習まとめ集を覚え、テキスト完成版と暗記復習まとめ集を使って意味合いを知って頂ければ、押さえるべき重要な過去問及び改正論点を押さえていることになります。

ですので、本来であれば、過去問を含め、問題を解く必要はありません。

しかし、実技試験の一部の問題など、独特な問題に対応するために、一問一答問題などを使って問題を解いてください。

【その他】

  • 併用している方は、市販のテキスト等を中心にするのではなく、暗記復習まとめ集を中心に学習してください。(市販のテキスト等で掲載していない部分も重要です!)
  • 毎日、暗記復習まとめ集を使って復習を継続してください。復習を怠りますと、忘れていきます。
  • 理解の深入りは禁物です。テキスト完成版と暗記復習まとめ集に掲載していない部分は、理解する必要はありません。
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