所得控除(所得税)テキスト

暗記復習まとめ集【FP2級3級】

所得控除(所得税)について見ていきます。

この分野は、本試験で出題される可能性が高いので、じっくりとこのテキストをマスターしてください。

所得税の所得控除とは

所得控除は、納税者に配偶者がいるかどうか、災害などにより一定の支出があるかどうかなどの個人的事情を考慮し、納税者の実情に応じた課税をするために所得金額から差し引くものです。

所得控除には、人的控除と物的控除があります。

人的控除には、「配偶者控除」、「配偶者特別控除」、「扶養控除」、「基礎控除」、「障害者控除」、「寡婦(寡夫)控除」、「勤労学生控除」があります。

物的控除には、「雑損控除」、「医療費控除」、「社会保険料控除」、 「小規模企業共済等掛金控除」、「生命保険料控除」、「地震保険料控除」、「寄附金控除」があります。

配偶者控除

【適用要件】

控除対象配偶者がいる場合に、配偶者控除を適用することができます。控除対象配偶者とは、以下の要件に該当する人のことです。

  1. その年における合計所得金額1,000万円以下である納税者と生計を一にしている配偶者(内縁関係者は除きます。)。
  2. 年間の合計所得金額が48万円以下(給与所得の場合には、給与収入が103万円以下)であること。
  3. 青色事業専従者として給与を受けていないこと、または、白色事業専従者でないこと 。
  4. 納税者本人のその年における合計所得金額が1千万円以下であること。

【控除額】

平成30年分以後の所得税については、納税者本人の合計所得金額によって、控除額が異なります。

  1. 納税者本人の合計所得金額が900万円以下の場合
    ・老人控除対象配偶者(70歳以上):48万円が控除額となります。
    ・上記以外の控除対象配偶者(70歳未満):38万円が控除額となります。
  2. 納税者本人の合計所得金額が900万円超950万円以下の場合
    ・老人控除対象配偶者(70歳以上):32万円が控除額となります。
    ・上記以外の控除対象配偶者(70歳未満):26万円が控除額となります。
  3. 納税者本人の合計所得金額が950万円超1,000万円以下の場合
    ・老人控除対象配偶者(70歳以上):16万円が控除額となります。
    ・上記以外の控除対象配偶者(70歳未満):13万円が控除額となります。

配偶者特別控除

【適用要件】

配偶者控除の適用を受けることができない場合に、配偶者特別控除を適用することができます。配偶者特別控除の適用を受けるためには、以下の要件を満たさなければなりません。

  1. 配偶者特別控除の適用を受ける年において、納税者本人の合計所得金額が1千万円以下であること。
  2. 納税者と生計を一にしている配偶者(内縁関係者は除きます。)がいること。
  3. 配偶者の年間の合計所得金額が48万円超133万円以下であること。
  4. 配偶者が青色事業専従者として給与を受けていないこと、または、白色事業専従者でないこと。

【控除額】

この続きは、

教材購入者専用ページ内にありますテキスト完成版でご確認ください。

暗記復習まとめ集【FP2級3級】

~教材購入者の皆様へ~

【INPUT】

テキストを覚えるのではなく、暗記復習まとめ集に掲載している論点を覚えてください。

暗記復習まとめ集に掲載している論点の意味合いを知るために、テキスト完成版と暗記復習まとめ集ポイント解説で使ってください。

【OUTPUT】

暗記復習まとめ集を覚え、テキスト完成版と暗記復習まとめ集を使って意味合いを知って頂ければ、押さえるべき重要な過去問及び改正論点を押さえていることになります。

ですので、本来であれば、過去問を含め、問題を解く必要はありません。

しかし、実技試験の一部の問題など、独特な問題に対応するために、一問一答問題などを使って問題を解いてください。

【その他】

  • 併用している方は、市販のテキスト等を中心にするのではなく、暗記復習まとめ集を中心に学習してください。(市販のテキスト等で掲載していない部分も重要です!)
  • 毎日、暗記復習まとめ集を使って復習を継続してください。復習を怠りますと、忘れていきます。
  • 理解の深入りは禁物です。テキスト完成版と暗記復習まとめ集に掲載していない部分は、理解する必要はありません。
  • このエントリーをはてなブックマークに追加